Spaarloon
Levensloopregeling
Voor werknemers is het fiscaal erg
aantrekkelijk om gebruik te maken van de mogelijkheden van de
bedrijfsspaarregeling. Deze voordelen strekken zich ook uit tot de werkgever.
De meest bekende bedrijfsspaarregeling is:
Spaarloon
Hierbij spaart de werknemer een periodiek bedrag van max. € 613,-- jaarlijks.
Dit geeft voor de werknemer een besparing, aangezien hier geen belasting en
sociale verzekeringspremie over afgedragen behoeven te worden. De werkgever
bespaart zich plm. 20%. De bedragen worden gestort op een voor vier jaar
geblokkeerde spaarrekening, behoudens enkele met name genoemde uitzonderingen.
Vanaf 1 januari 2005 kan een werknemer nog slechts bij één werkgever deelnemen
aan de spaarloonregeling. Als een werknemer bij een werkgever wil sparen via de
spaarloonregeling,
dan moet worden voldaan aan de volgende twee voorwaarden: de werknemer is sinds
1 januari 2005
bij die werkgever in dienst en die werkgever past ten aanzien van die werknemer
sinds 1 januari 2005 de algemene heffingskorting toe.
Het tarief voor eindheffing over spaarloon wordt met ingang van 1 januari 2005
verhoogd tot 25%. In de inkomstenbelasting geldt voor het jaar 2005 een
vrijstelling in box 3 van maximaal € 17.025,- voor geblokkeerde spaartegoeden
uit een spaarloonregeling.
Om burgers tot consumeren aan te zetten heeft de regering in het najaar van 2005
besloten dat het spaarloon over de jaren 2001 tot en met 2004 mag worden
uitgegeven.
Levensloopregeling
Met de levensloopregeling kunt u een deel van uw brutosalaris sparen om in de
toekomst een periode van onbetaald verlof te financieren. De levensloopregeling
kan worden gebruikt voor elke vorm van verlof, zoals: langdurend zorgverlof,
sabbatical, ouderschapsverlof, educatief verlof, overig onbetaald verlof, verlof
voorafgaand aan het pensioen.
Vanaf 1 januari 2006 kunt u jaarlijks kiezen aan welke regeling u wilt
deelnemen: spaarloon- of levensloopregeling. U kunt niet gelijktijdig in beide
regelingen geld inleggen. Wel kunt u in één kalenderjaar
uit beide regelingen geld opnemen
De regelingen hebben een verschillend karakter. Bij de spaarloonregeling spaart
u niet voor een bepaald doel. U kunt het geld overal voor gebruiken. Het tegoed
van de levensloopregeling mag alleen worden gebruikt om verlof te financieren.
Maar u mag in de levensloopregeling méér geld sparen dan bij de
spaarloonregeling.
Omdat uw situatie en uw persoonlijke voorkeur kunnen veranderen, mag u jaarlijks
van regeling wisselen.
Veelgestelde vragen levensloopregeling
Wat is de levensloopregeling?
Met de levensloopregeling kunnen
werknemers een deel van hun brutosalaris sparen. Dit spaargeld kan worden
gebruikt voor een periode van onbetaald verlof.
Hoe werkt de levensloopregeling?
Met de levensloopregeling sparen uw werknemers een deel van hun brutosalaris.
Dit spaargeld kunnen zij opnemen als zij later een tijd met onbetaald verlof
willen gaan. De levensloopregeling kan worden gebruikt voor elke vorm van
onbetaald verlof, zoals:
- langdurend zorgverlof
- sabbatical
- ouderschapsverlof
- verlof voor het volgen van een opleiding of cursus
- verlof voor het pensioen
Het spaargeld uit de levensloopregeling kan worden gebruikt om de periode van
onbetaald verlof te financieren.
Levenslooprekening
Als een werknemer meedoet met de levensloopregeling wordt van zijn brutoloon een
bedrag ingehouden. Dit geld wordt gestort op een speciale spaarrekening die op
zijn naam staat. Ook kan hij een rekening onderbrengen bij een instelling, een
zogenaamde levenslooprekening. Dit kan bij een verzekeraar, bank, dochter van
een pensioenfonds, pensioenuitvoeringsbedrijf of beheerder van een
beleggingsinstelling.
Bijdrage werkgever
U kunt bijdragen aan de levensloopregeling van uw werknemer. Dit is niet
verplicht.
Gespaarde tijd
In overleg met u kan een werknemer ook gespaarde tijd omzetten in geld. Het gaat
dan bijvoorbeeld om extra vakantiedagen, overwerkuren en adv-dagen. Het bedrag
wordt op zijn levenslooprekening gestort. Wettelijke vakantiedagen kunnen niet
worden omgezet in geld.
Maximaal
Per jaar kan een werknemer maximaal 12% van zijn brutoloon sparen. In totaal mag
hij maximaal
210% van zijn bruto jaarloon sparen.
Rekenvoorbeelden
·
Na twee jaar twaalf procent
van het brutoloon sparen kan iemand drie maanden verlof financieren tegen
honderd procent van het salaris.
·
Wie tijdens zijn verlof
genoegen neemt met 70% van zijn inkomen, kan na bijna 6 jaar sparen 52 weken
verlof financieren.
Belasting- en premieheffing
Een werknemer spaart belastingvrij. Pas als hij geld opneemt, betaalt hij
loonbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage voor zijn zorgverzekering.
Over de inleg op de levensloopregeling worden wel de premies voor de
werknemersverzekeringen ingehouden. Hierdoor heeft de levensloopregeling geen
gevolgen voor een eventuele WW-uitkering of arbeidsongeschiktheidsuitkering.
Mag u weigeren dat uw werknemers meedoen aan de levensloopregeling?
Als uw werknemers willen deelnemen aan de levensloopregeling, kunt u dit niet
weigeren.
Moet u toestemming geven voor het opnemen van verlof?
Als uw werknemer onbetaald verlof wil opnemen, heeft hij daarvoor uw toestemming
nodig. Uw werknemer zal dus in overleg met u moeten bepalen wanneer hij het
verlof opneemt. Dat geldt niet als uw werknemer het levenslooptegoed gebruikt
voor ouderschapsverlof. Dit mag u niet weigeren. Voor langdurend zorgverlof
geldt dat u dit alleen kan weigeren als het verlof het bedrijf of de organisatie
in ernstige problemen brengt. U moet hiervoor goede argumenten hebben.
Hoe kunt u een eigen verlofbeleid opstellen?
Als u nog geen verlofbeleid hebt, kunt u dat opstellen in het kader van de
levensloopregeling. Dat kan collectief of binnen uw eigen bedrijf. Bij een
verlofbeleid kunt u denken aan:
·
voorwaarden voor het
opnemen van (onbetaald) verlof
·
procedures voor het
aanvragen van verlof
·
een minimum- en maximumduur
van het verlof.
Instemmen ondernemingsraad met spaardeel
Vaak wordt een verlofbeleid op cao-niveau vastgesteld. Als dat niet zo is, of
als er in de cao ruimte open blijft voor afspraken tussen u en uw werknemers,
dan moet de ondernemingsraad instemmen met het spaardeel van het
levensloopbeleid. Formeel heeft de ondernemingsraad geen instemmingsrecht op het
verlofdeel van het levensloopbeleid. De personeelsvertegenwoordiging heeft op
geen van beide delen instemmingsrecht.
Toch is het verstandig om uw voorgenomen levensloopbeleid met de
ondernemingsraad of personeelsvertegenwoordiging te bespreken, zodat u meer
draagvlak krijgt voor uw beleid.
Meer informatie over medezeggenschap.
Mogen werknemers deelnemen aan de levensloopregeling en de spaarloonregeling?
Een werknemer kan elk jaar kiezen aan welke regeling hij wil deelnemen: de
spaarloonregeling of de levensloopregeling. Hij kan niet tegelijkertijd aan
beide regelingen deelnemen. Wel kan in één jaar uit beide regelingen geld worden
opgenomen.
Bij de spaarloonregeling wordt niet voor een bepaald doel gespaard. Het
spaargeld kan dus overal voor worden gebruikt. Spaargeld uit de
levensloopregeling moet worden gebruikt voor een periode van onbetaald verlof.
In levensloopregeling kan meer worden gespaard dan bij de spaarloonregeling.
Een werknemer mag elk jaar wisselen van regeling.
Moet u meebetalen aan de levensloopregeling?
U bent niet verplicht een financiële bijdrage te leveren aan de
levensloopregeling. U kunt dit wel doen. Hieraan zijn twee voorwaarden
verbonden.
Voorwaarden bijdrage levensloopregeling
Als u meebetaalt aan de levensloopregeling moet u voor de Belastingdienst aan
twee eisen voldoen:
- u mag geen voorwaarden stellen aan het moment van opname van het verlof door
een werknemer
- u moet de bijdrage ook betalen aan werknemers die niet meedoen met de
levensloopregeling
Als uw bijdrage niet aan deze twee eisen voldoet, wordt het bedrag niet als
levensloopbijdrage beschouwd. De fiscale faciliteiten van de levensloopregeling
gelden dan dus niet.
Kunt u een collectief levensloopcontract aanbieden?
U kunt met uw werknemers een collectief contract sluiten over een
levensloopproduct met een financiële dienstverlener (bank, verzekeraar of
dochteronderneming van een pensioenfonds).
Deelname aan dit collectieve contract mag niet verplicht worden gesteld. Uw
werknemer mag dus ook voor een andere aanbieder kiezen.
Wat zijn de gevolgen voor uw administratie bij deelname aan de levensloop?
Als uw werknemer deelneemt aan de levensloopregeling heeft dit een aantal
gevolgen voor uw administratie
Deel loon op levensloopregeling
Op verzoek van uw werknemer stort u een deel van zijn brutoloon op de
levenslooprekening of de levenslooprekening. U betaalt over deze storting geen
loonheffing: loonbelasting, premie volksverzekeringen en de inkomensafhankelijke
bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Wel bent u de gebruikelijke premies voor
werknemersverzekeringen verschuldigd.
Opname tegoed door werknemer
Als een werknemer geld wil opnemen van de levenslooprekening, geeft hij dit aan
bij de instelling die zijn gespaarde geld beheert, bijvoorbeeld zijn bank. Deze
financiële instelling keert het tegoed aan u uit. U houdt hierop loonheffing in
en betaalt het netto tegoed uit aan de werknemer.
Verklaring
U vraagt van uw werknemer die in de levensloopregeling spaart, een schriftelijke
verklaring dat hij in datzelfde jaar niet ook in de spaarloonregeling spaart.
Meer informatie
·
Met de
Levensloopwijzer kunnen uw werknemers
uitrekenen hoe lang het duurt voordat ze voldoende hebben gespaard voor het
financieren van een bepaalde verlofperiode.
·
De
brochure Waar moet u op letten bij de levensloopregeling? van de Autoriteit
Financiële Markten kunt u
downloaden via Postbus 51.
Deze brochure geeft informatie over de keuze voor een levensloopproduct.
·
Zie
ook
Belastingdienst.nl voor
informatie over de levensloopregeling, VUT en prepensioen.
Bron: ministerie van SZW